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利得税的常见问题

香港是全球最自由经济体之一,一直以来,香港都凭借着其税种少、税率低等税务优势,吸引着海内的投资人来此设立公司。现在来看看香港主要税种——利得税的常见问题及回答。

1、香港公司每年需缴交什么税?

香港公司每年只须缴付利得税,法团首200万港元的税率

8.25%,其后利润按16.5%征税;独资或合伙业务的非法团业务,两级利得税税率分别为7.5%和15%。如公司没有盈利,则无须缴交利得税。

2、香港公司何时年结?

通常习惯以每年的3月31日或12月31日作为计税基期。香港公司第一年计税基期最长为18个月。

3、香港的会计年度(评税基期)如何确定?

评税基期为以下期间之一:较常见为3月31日或12月31日为年结,也可定其它月份作为年结。

4香港税务条例对捐款扣减有何限制?

捐赠给已获认可的慈善机构可获准扣除。但规定捐款的总额须不少于$100及不超过应评税利润之35%。

5、香港公司利润可否抵销前年度亏损?

于某一课税年度所承担的亏损,可予结转并用以抵销该公司随后年度的利润。

6、何谓暂缴利得税?

 利得税是根据课税年度内的实际利润而征收的。由于某一年的利润要到该年度完结之后才能确定,因此税务局会在该年度完结前征收暂缴税。在下一年当有关年度的利润评定后,已缴付的暂缴税款可作支付该年度应缴付的利得税。

8、香港公司在什么情况下可豁免缴纳利得税?

若企业的收入非来源于香港,且公司未有在香港设立办事处及招聘香港员工,其所赚取的利润便可获得豁免缴纳利得税。但需向香港税务局申请离岸收入税务豁免。

9、香港公司只在银行开立账户,代收代付中国公司货款,香港公司是否需要做账、审计和报税?

需要做账的,因公司成立是以盈利为目的,就算香港只扮演代收代付的角色,也需做账、审计,通过做账将整个代收代付的过程列式出來,然后视情况确定香港公司的实际收入。

10、香港公司只在中国境内的外资银行开立户口,并没有在香港开立户口,这样,本公司所作的业务是否不须在香港报税?

这种情况还是需在香港报税的。香港法例规定,所有香港公司都有向香港税务局申报财务状况的义务,而不分其业务是否在香港发生。若企业的收入非来源于香港,可向税务局申请豁免缴税。