公司在登记设立之后会面临的很多的税务问题。我们首先需要了解企业所得税，之后就是增值税，个人所得税等等。这些都是公司会存在的税种。

一、企业所得税

问： 企业所得税年度申报时提交的会计报表，是否要经过注册会计师审计？

 答： 企业在纳税年度内无论盈利或亏损，应在税法规定期限内，向主管税务部门报送所得税申报表和会计报表。该会计报表是否要经过注册会计师审计，由当地税务局决定。

问： 什么是小型微利企业？小型微利企业有什么优惠？

答： 符合以下条件的企业为小型微利企业：

从事国家非限制和禁止行业

工业企业：年度应纳税所得额不超过人民币100万元、从业人数不超过100人、资产总额不超过3,000万元

其他企业：年度应纳税所得额不超过人民币100万元、从业人数不超过80人、资产总额不超过1,000万元

自2018年1月1日至2020年12月31日，年应纳税所得额不超过人民币100万元的小型微利企业，其所得减按20%的税率缴纳企业所得税。

问： 财务报表报送是否有期限？

答： 有。季度申报的报送期限为每季度终结后15日内，年度申报的报送期限为每年年结后5个月内。

问： 企业所得税汇算清缴有何规定？

答： 企业应在年度终结后5个月内，向其主管税务部门申报企业所得税年度报表，并以其全年实际应纳税额扣减已预缴的所得税额，自核自缴应补缴的税额。主管税务部门将在年度终结后5个月内，对企业的年度申报表及有关资料进行一般性审核，并办理企业年度所得税多退少补事项。

问： 出差职员的差旅费津贴，是否需要缴纳个人所得税？

答： 差旅费津贴、误餐补助不属于工资薪金性质的补贴，不征收个人所得税，但企业以差旅费津贴名义发放其他补贴、津贴的，应当并入工资薪金所得计征个人所得税。

问： 公司为职员缴付的人身意外保险，可以在税前扣除吗？

答： 只有中国境内的法定保险才可以在税前扣除。

问： 外资企业是否需要缴纳“地方教育费附加”？

 答： 需要。

二、增值税

问： 取得税务局代小规模纳税人开出的增值税专用发票，是否可以抵扣增值税进项税额？

答： 可以。代开的专用发票，税率一般为3%，一般纳税人以此专用发票作为抵扣凭证。

问： 本公司是一间零售企业，年营业额500万元人民币以上，是否可以不申请一般纳税人资格？

答： 不可以。自2018年5月1日起，任何行业的企业年销售额超过500万元，都应向税务局申请成为一般纳税人。如不即时申请，税务局也会视企业为一般纳税人。

问： 普通发票可不可以抵扣进项税额？

答： 不可以。只有取得税法认可的增值税专用发票、海关进口缴款书或代扣代缴增值税，才可抵扣增值税进项税额，但可将普通发票金额计入购货成本中。

问： 小规模纳税人的出口货物可不可以退税？

答： 根据现行出口货物退（免）税政策的有关规定，小规模纳税人自营或委托出口的货物，一律免征增值税、消费税，但是不予退税。

四、个人所得税

问： 在内地提供服务的香港居民如何计算个人所得税?

答： 受雇只在内地执行职务的香港居民，回港无提供任何服务，雇员就该受雇工作所得入息，不论是由内地机构或境外雇主（包括香港雇主）支付或负担，均属在内地提供服务所获得的入息，缴纳个人所得税。

问： 香港居民被香港雇主派往内地工作超过或不超过183天，如何计算个人所得税？

 答： 在内地停留连续或累积计算不超过183天，雇员所得的薪金，只就内地公司支付或负担的部分缴纳个人所得税；境外雇主（包括香港雇主）支付部分，无需纳税。在内地停留连续或累计超过183天，雇员所得的薪金无论是内地公司还是境外雇主（包括香港雇主）支付或负担，须按在内地停留天数计算缴纳个人所得税。

问： 外籍人士在中国境内取得的董事酬金是否需要缴纳个人所得税？

 答： 需要，按照董事酬金的20%繳納。

问： 外籍人士在中国境内取得的薪金应在何处缴税？