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中国内地的税务常见问题

     公司在登记设立之后面临的很多的税务问题。我们首先需要了解企业所得税,之后就是增值税,个人所得税等等。这些都是公司会存在的税种。

一、企业所得税

问: 企业所得税年度申报时提交的会计报表,是否要经过注册会计师审计?

 答: 企业在纳税年度内无论盈利或亏损,应在税法规定期限内,向主管税务部门报送所得税申报表和会计报表。该会计报表是否要经过注册会计师审计,由当地税务局决定。

问: 什么是小型微利企业?小型微利企业有什么优惠?

答: 符合以下条件的企业为小型微利企业:

从事国家非限制和禁止行业

工业企业:年度应纳税所得额不超过人民币100万元、从业人数不超过100人、资产总额不超过3,000万元

其他企业:年度应纳税所得额不超过人民币100万元、从业人数不超过80人、资产总额不超过1,000万元

2018年1月1日至2020年12月31日,年应纳税所得额不超过人民币100万元的小型微利企业,其所得减按20%的税率缴纳企业所得税。

问: 财务报表报送是否有期限?

答: 有。季度申报的报送期限为每季度终结后15日内,年度申报的报送期限为每年年结后5个月内。

问: 企业所得税汇算清缴有何规定?

答: 企业应在年度终结后5个月内,向其主管税务部门申报企业所得税年度报表,并以其全年实际应纳税额扣减已预缴的所得税额,自核自缴应补缴的税额。主管税务部门将在年度终结后5个月内,对企业的年度申报表及有关资料进行一般性审核,并办理企业年度所得税多退少补事项。

问: 出差职员的差旅费津贴,是否需要缴纳个人所得税?

答: 差旅费津贴、误餐补助不属于工资薪金性质的补贴,不征收个人所得税,但企业以差旅费津贴名义发放其他补贴、津贴的,应当并入工资薪金所得计征个人所得税。

问: 公司为职员缴付的人身意外保险,可以在税前扣除吗?

答: 只有中国境内的法定保险才可以在税前扣除。

问: 外资企业是否需要缴纳“地方教育费附加”?

 答: 需要。

二、增值税

问: 取得税务局代小规模纳税人开出的增值税专用发票,是否可以抵扣增值税进项税额?

答: 可以。代开的专用发票,税率一般为3%,一般纳税人以此专用发票作为抵扣凭证。

问: 本公司是一间零售企业,年营业额500万元人民币以上,是否可以不申请一般纳税人资格?

答: 不可以。自2018年5月1日起,任何行业的企业年销售额超过500万元,都应向税务局申请成为一般纳税人。如不即时申请,税务局也会视企业为一般纳税人。

问: 普通发票可不可以抵扣进项税额?

答: 不可以。只有取得税法认可的增值税专用发票、海关进口缴款书或代扣代缴增值税,才可抵扣增值税进项税额,但可将普通发票金额计入购货成本中。

问: 小规模纳税人的出口货物可不可以退税?

答: 根据现行出口货物退(免)税政策的有关规定,小规模纳税人自营或委托出口的货物,一律免征增值税、消费税,但是不予退税。

四、个人所得税

问: 在内地提供服务的香港居民如何计算个人所得税?

答: 受雇只在内地执行职务的香港居民,回港无提供任何服务,雇员就该受雇工作所得入息,不论是由内地机构或境外雇主(包括香港雇主)支付或负担,均属在内地提供服务所获得的入息,缴纳个人所得税。

问: 香港居民被香港雇主派往内地工作超过或不超过183天,如何计算个人所得税?

 答: 在内地停留连续或累积计算不超过183天,雇员所得的薪金,只就内地公司支付或负担的部分缴纳个人所得税;境外雇主(包括香港雇主)支付部分,无需纳税。在内地停留连续或累计超过183天,雇员所得的薪金无论是内地公司还是境外雇主(包括香港雇主)支付或负担,须按在内地停留天数计算缴纳个人所得税。

问: 外籍人士在中国境内取得的董事酬金是否需要缴纳个人所得税?

 答: 需要,按照董事酬金的20%繳納。

问: 外籍人士在中国境内取得的薪金应在何处缴税?