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香港公司税种和税率

香港是一个税率低、税种少、税法简单的自由贸易通商港口,其中,涉及的税种基本包括:利得税、薪俸税、物业税、印花税、遗产税博彩及彩票税

一、香港利得税主要税种

利得税一般是指任何人士在香港经营任何行业,专业或业务所得的来自于香港的利润征收的税。

香港的税务条例也列出了一系列的规则,用于判断某些利润是否源于香港,及在某些情况下该利润是否来自香港经营的业务,从而最终判断这些利润是否需要在香港交税。如果是并非在香港当地产生的利润,即使将这笔钱汇回香港,也都不需要交税的。

利得税课税范围:

利得税的税率每一年都有可能不同的,因为它是变动的。 例如一般税率,2008—2009及其后的课税年度,法团为16.5% 法团以外的人士为15%。

2018—2019及其后的课税年度实行两级制税率,法团首200万元的利得税税率将降至8.25%,超出200万元的利润继续按16.5%徵税;独资或合伙业务的非法团业务的,法团首200万元的利得税税率为7.5%,超出200万元的利润则继续按15%徵税。

根据利得税的定义,必须符合以下三个条件才需征缴利得税:

1)在香港经营任何行业,专业或业务。

2)从某行业,专业或业务获得利润,而售卖资本资产所产生的利润除外。

3)该利润在香港产生或得自香港。

暂缴利得税:

利得税是根据每个课税年度的应评税利润而征收的,而应评税利润须待有关年度完结之后才能确定,因此税务局会在有关年度完结前征收暂缴税。待税务局其后评定有关课税年度的应评税利润并作出评税时,已缴付的暂缴税款会用来抵销所评定的利得税

二、香港薪俸税

薪俸税指香港地区对个人来自香港的所得征收的一种所得税。纳税人是在香港任职、受雇而取得所得的个人应缴税的收入包括:佣金、红利、酬金、津贴(包括教育津贴)以及其他额外津贴。相当于国内的个人所得税,税率16%左右。薪俸税率在减免各项扣除和免税额后以累进方式计算,但缴税总额不会超过应评税收入的17%。另外,内地居民在任何评税年度留港不超过183天,可豁免缴纳薪俸税。

 、香港物业税

香港物业税是对业主物业(土地和楼宇)出租收入征收的一种税相当于国内的房产税,税率16%-17%。在香港如果有房产等物业出租的情况下,所得的租金收入需要向政府交纳的税收称之为物业税。

计算办法是将物业的评税净 值依标准税率15%计算,应评税净值为应评税值,即租金收入,减去20%作为修葺及保养支出用途。20%的扣除是划一计算的,真正的支出则一概不理。有限公司如果拥有土地或楼宇以收取租金,可获豁免物业税,而只缴利得税。

 四、印花税

印花税是香港政府向所有涉及任何不动产转让、不动产租约及股票转让所征收的税款。

股票交易按交易价之0.225% 征收,1999/2000课税年度为0.25%。房产交易:按交易价由0.75%至3.75%不等。

 五、遗产税

香港政府只对位于香港境内之财产征收遗产税,并且,所有财产之总值必须超过港币七百五十万才需缴纳,税率由5%至15%不等

 六、博彩及彩票税

香港对合法彩池的投注和彩票收入课征的税收。纳税人为投注和彩票收入者,以投注和彩票收入为计税依据,实行比例税率。1996~1997财政年度,普通投注的税率为12%,特别投注的税率为18%,彩票收入税率为30%.